Impozitul pe dividende s-a dublat. Ciprul a rămas la 0%.
Ghidul complet 2026 pentru antreprenorii și investitorii români: rezidența fiscală în Cipru, regimul non-dom, regula celor 60 de zile — și pașii corecți, în ordinea corectă. În UE, la 90 de minute de București.
Programează o consultație Sună la +357 24 633 600Publicat de ANTONIS K. KARAS L.L.C. — casă de avocatură din Larnaca, Cipru, fondată în 1974 și înscrisă în Baroul din Cipru. Publicat: · ultima verificare față de surse primare: .
Urmărește — 60 de secunde
Din 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende în România este 16% — dublu față de 2024. Plafonul pentru microîntreprinderi a scăzut la 100.000 €. Impozitul pe câștigurile de capital a crescut și el. În același timp, Ciprul — stat membru UE — oferă rezidenților nedomiciliați (non-dom) 0% pe dividendele din întreaga lume, 0% pe câștigurile din titluri de valoare și zero impozit pe moștenire. Acest ghid explică exact ce presupune mutarea, cu cifre verificate și fără promisiuni exagerate.
Pe scurt — ce acoperă acest articol
- Scoaterea profitului dintr-un SRL obișnuit costă fondatorul aproximativ 29,4% — 16% impozit pe profit, apoi 16% impozit pe dividende pe ce rămâne (plus CASS, plafonat).
- Impozitul pe dividende s-a dublat în doi ani: 8% în 2024, 10% în 2025, 16% de la 1 ianuarie 2026 (Legea 141/2025).
- Regimul de microîntreprindere a fost restrâns la un plafon de 100.000 € cifră de afaceri din 2026 — față de 500.000 € acum câțiva ani.
- Din 2026 au crescut și impozitele pe câștigurile de capital: 16% la vânzări directe, 3%/6% prin intermediari români.
- Ciprul oferă 0% contribuție specială pentru apărare (SDC) pe dividendele și dobânzile din întreaga lume pentru rezidenții non-dom care se califică — până la 27 de ani (se aplică GESY și circumstanțele individuale).
- Ciprul are 0% impozit pe câștigurile din titluri de valoare, zero impozit pe moștenire și o rută de rezidență fiscală de doar 60 de zile, dacă sunt îndeplinite condițiile.
- Spre deosebire de Polonia sau Germania, România nu are exit tax pentru persoane fizice — drumul este deschis. Dar ruperea rezidenței trebuie să fie reală, chestionarul ANAF trebuie depus, iar o companie cipriotă are nevoie de substanță economică reală.
Concluzia, de la început: Ciprul este o opțiune foarte serioasă pentru fondatorii români care distribuie profituri, pentru antreprenorii care pregătesc o vânzare (exit), pentru investitorii cu portofolii și pentru pensionarii cu pensii din străinătate. Lipsa unui exit tax pentru persoane fizice face drumul mai curat decât pentru majoritatea europenilor — dar ruperea rezidenței trebuie să fie autentică, procedura ANAF respectată, iar structura cipriotă construită cu substanță.
Cine se poate opri din citit aici: angajații cu salariu fix, fără participații în companii, fără portofoliu de investiții și fără mobilitate — și proprietarii de microîntreprinderi confortabil sub 100.000 €, pentru care regimul de 1% plus impozitul pe dividende rămâne greu de bătut la scara respectivă.
1De ce se uită antreprenorii români spre Cipru în 2026
România a construit o generație de antreprenori pe impozite mici și simple: cota unică de 16%, dividende la 8% (cândva 5%) și celebrul regim de microîntreprindere cu 1–3% pe cifra de afaceri. Între 2023 și 2026, această arhitectură a fost demontată bucată cu bucată — nu ca politică abstractă, ci în cifre pe care orice fondator le vede în propria contabilitate.
Impozitul pe dividende s-a dublat în doi ani
Dividendele erau impozitate cu 8% în 2024. Legea 141/2025 (Monitorul Oficial, 25 iulie 2025) a majorat cota de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite de la 1 ianuarie 2026. Împreună cu impozitul pe profit de 16%, un fondator de SRL pierde acum aproximativ 29,4% din profitul distribuit — înainte de CASS.
Microîntreprinderea a rămas o umbră a ceea ce a fost
Plafonul a coborât de la 500.000 € la 250.000 € (2025) și la 100.000 € din 2026. OUG 8/2026 a clarificat modul de calcul al plafonului (pe baza cifrei de afaceri), dar direcția este clară: regimul care a făcut faimos antreprenoriatul românesc acoperă acum doar afacerile foarte mici. Cine depășește plafonul plătește 16% + 16%.
Totul a crescut în același timp
TVA-ul standard a urcat de la 19% la 21% în august 2025. Impozitele pe câștigurile de capital au crescut din 2026 — 16% la vânzări directe, 3%/6% prin intermediari români. Plafonul CASS pentru activități independente a urcat de la 60 la 72 de salarii minime, iar salariul minim continuă să crească (4.050 lei, apoi 4.325 lei din iulie 2026). Fiecare măsură poate fi apărată separat; împreună, au schimbat aritmetica de a face business din România.
2Ce impozitează România, concret, în 2026?
| Element | Situația 2026 |
|---|---|
| Impozit pe venit | 10% cotă unică |
| Impozit pe dividende (persoane fizice) | 16% pentru dividendele distribuite de la 1 ianuarie 2026 (10% în 2025, 8% în 2024). Regulă tranzitorie: dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare aferente anului 2025 păstrează cota de 10% și nu se recalculează |
| Impozit pe profit | 16% standard |
| Microîntreprindere | 1% din cifra de afaceri; plafon 100.000 € din 2026 (calcul clarificat prin OUG 8/2026) |
| Câștiguri de capital (persoane fizice) | 16% la transferuri directe din 2026; 3% (deținere ≥365 zile) / 6% (<365 zile) prin intermediari români |
| CASS pe dividende / venituri din investiții | 10%, datorat peste 6 salarii minime pe an; bază plafonată la 6/12/24 salarii minime (maxim ≈ 9.700–10.400 lei/an ≈ 2.000 €) |
| CASS activități independente | 10%, plafon majorat la 72 de salarii minime pentru 2026 |
| CAS (pensie, independenți) | 25% la bazele legale (12/24 salarii minime) |
| Moștenire | Fără impozit pe moștenire propriu-zis; taxă notarială de 1% pe imobile dacă succesiunea se finalizează după 2 ani |
| Exit tax (persoane fizice) | Nu există un exit tax general pentru persoane fizice la schimbarea rezidenței. Exit tax-ul ATAD (16%) aparține cadrului impozitului pe profit și se aplică societăților și sediilor permanente, nu persoanelor fizice care se mută în străinătate |
| TVA standard | 21% din august 2025 — doar pentru context |
3Cifra care pornește toată discuția
Urmărește 100 € de profit din contabilitatea unui SRL obișnuit până în contul personal al fondatorului.
– 16% impozit pe profit → 84,00 €
– 16% impozit pe dividende → –13,44 €
Efectiv ≈ 29,4% (+ CASS, plafonat)
– 15% impozit pe profit → 85,00 €
– 0% SDC pentru non-dom calificat
Efectiv ≈ 15% (înainte de GESY / ajustări)
Doar cu titlu orientativ. O microîntreprindere sub 100.000 € stă considerabil mai bine pe partea românească, la scară mică. Nu include detaliile CASS, deductibilități, momentul distribuirii, poziția din convenție, substanța companiei și circumstanțele individuale. Pe partea cipriotă se aplică GESY și circumstanțele individuale. Nu constituie consultanță fiscală.
| Element | România | Cipru non-dom |
|---|---|---|
| Dividende / extragerea profitului | ~29,4% combinat (16% + 16%) | 15% impozit pe profit + 0% SDC |
| Câștiguri de capital (titluri) | 16% direct / 3–6% prin broker | 0% |
| Impozit pe moștenire | 0% (taxă 1% pe imobile, dacă e târziu) | 0% |
| Prag de rezidență | 183 de zile / centrul intereselor vitale | rută de 60 de zile disponibilă |
| Exit tax la plecare | Nu există pentru persoane fizice | — |
Orientativ. Rezultatul individual depinde de structură, de calitatea ruperii rezidenței și de situația de fapt. Nu constituie consultanță fiscală.
Vrei aceste calcule pe situația ta concretă?
O consultație de 30 de minute îți spune dacă mutarea are sens — înainte să te angajezi la orice.
Programează o consultație →4Ce oferă Ciprul cetățenilor români?
Pe scurt: un rezident fiscal cipriot nedomiciliat (non-dom) care îndeplinește condițiile plătește 0% contribuție specială pentru apărare (SDC) pe dividendele și dobânzile din întreaga lume — până la 27 de ani. Impozitul pe profit este 15% de la 1 ianuarie 2026, câștigurile din titluri de valoare se impozitează cu 0%, iar impozit pe moștenire nu există. Există și o rută de rezidență fiscală de 60 de zile, dacă sunt îndeplinite condițiile legale. Se aplică GESY și circumstanțele individuale. Tabelul de mai jos detaliază poziția pentru 2026.
| Beneficiu | Situația 2026 |
|---|---|
| Non-dom — dividende și dobânzi | 0% SDC (contribuția specială pentru apărare) pe dividendele și dobânzile din întreaga lume, timp de 17 ani (se aplică GESY și circumstanțele individuale). După cei 17 ani se consideră că ai dobândit domiciliul cipriot, dar poți opta atunci pentru metoda alternativă de impunere a SDC, în temeiul art. 3D din Legea privind contribuția specială pentru apărare și al circularei 02/2026: două perioade consecutive de câte cinci ani, cu 250.000 € fiecare, până la 27 de ani în total. Cererea se depune pe formularul TD 631 până la 30 iunie al primului an din fiecare perioadă, iar opțiunea este irevocabilă |
| SDC — rezidenți domiciliați (dividende) | Redusă de la 17% la 5% pentru dividendele plătite din profituri obținute de la 1 ianuarie 2026, pentru persoanele fizice rezidente fiscal și domiciliate în Cipru — o categorie separată de cota de 0% pentru non-dom de mai sus, care rămâne neschimbată |
| Rezidență fiscală — ruta de 60 de zile | Disponibilă dacă sunt îndeplinite toate cele patru condiții legale (de la 1 ianuarie 2026; vechea a cincea condiție a fost eliminată) |
| Rezidență fiscală — ruta de 183 de zile | Alternativa standard; mai simplu de probat |
| Tranșe impozit pe venit | 0% până la 22.000 €; 20% până la 32.000 €; 25% până la 42.000 €; 30% până la 72.000 €; 35% peste 72.000 € |
| Impozit pe profit | 15% (majorat de la 12,5% în ianuarie 2026) |
| Câștiguri din titluri de valoare | 0% |
| Impozit pe moștenire | Nu există (abolit în 2000) |
| Pensii din străinătate | Pot fi impozitate, la alegere, cu 5% peste o scutire anuală de 5.000 € (pot exista opțiuni și aspecte de convenție/sursă) |
| Dividende/dobânzi plătite în afară | În general, 0% impozit prin reținere la sursă |
| Scutirea de 50% pe salarii | Conform art. 8(23A): 50% din venitul salarial obținut în Cipru este scutit dacă remunerația anuală depășește 55.000 €, pentru maximum 17 ani, cu condiția nerezidenței prealabile. Scutirea se păstrează la schimbarea angajatorului |
| Sistemul general de sănătate (GESY) | 2,65% pe dividende, dobânzi și chirii pentru rezidenți; contribuțiile sunt plafonate odată ce venitul total atinge 180.000 € — aproximativ 4.770 € pe an |
| IP Box | Efectiv ~3% pe veniturile eligibile din proprietate intelectuală (deducere de 80% aplicată cotei de 15% — față de ~2,5% când impozitul pe profit era 12,5%) |
Surse: legea cipriotă de reformă fiscală, adoptată la 22 decembrie 2025 și publicată în Monitorul Oficial la 31 decembrie 2025, aplicabilă de la 1 ianuarie 2026; Legea impozitului pe venit și Legea privind contribuția specială pentru apărare din Cipru, cu modificările ulterioare; Departamentul Fiscal cipriot — rezidență fiscală și domiciliu; PwC Cyprus, Direct Tax Update N-1/2026.
5Regula celor 60 de zile: ce trebuie să știe românii
Rezidența fiscală în Cipru încheie automat rezidența fiscală din România? Nu. România își stabilește propria rezidență, independent — prin domiciliu, prin centrul intereselor vitale sau prin depășirea a 183 de zile petrecute în România. O rupere curată cere chestionarul ANAF de plecare și mutarea reală a centrului vieții tale, nu doar documente cipriote.
Ciprul oferă una dintre cele mai flexibile rute legale de rezidență fiscală din UE, inclusiv o rută de 60 de zile, dacă sunt îndeplinite condițiile. De la 1 ianuarie 2026, regula are patru condiții — vechea a cincea condiție („să nu fii rezident fiscal în altă parte”) a fost eliminată.
Regula cipriotă a celor 60 de zile — patru condiții (de la 1 ianuarie 2026)
- Minimum 60 de zile petrecute în Cipru în anul calendaristic
- Maximum 183 de zile în oricare alt stat, luat individual
- O locuință permanentă în Cipru — proprietate sau chirie — menținută tot anul
- O legătură activă cu Ciprul: afacere, angajare sau funcție de administrator
Sursă: Departamentul Fiscal cipriot — rezidență fiscală și domiciliu, unde sunt prezentate și regula celor 183 de zile, modul de calcul al zilelor și regula domiciliului prezumat după 17 din ultimii 20 de ani.
Capcana este pe partea românească. România își stabilește propria rezidență fiscală în mod independent. Rămâi în raza ANAF prin domiciliu, prin centrul intereselor vitale — familie, locuință, legături economice — sau dacă petreci peste 183 de zile în România.
O rupere curată a rezidenței românești cere acțiune reală: mutarea centrului intereselor vitale spre Cipru, depunerea chestionarului pentru stabilirea rezidenței fiscale la plecarea din România înainte de plecare și obținerea certificatului de rezidență fiscală cipriot. Faptul că Ciprul te acceptă ca rezident nu înseamnă, de la sine, că România îți dă drumul.
6Plecarea corectă din România: fără exit tax, dar cu procedură
Aici românii au un avantaj real față de polonezi sau germani: România nu are exit tax pentru persoane fizice. Nu există vânzare fictivă a părților sociale la plecare, nu se impozitează câștigul „pe hârtie”, nu există praguri de modelat. Exit tax-ul ATAD (16%) se aplică doar companiilor și sediilor permanente care își transferă active sau rezidența în străinătate.
Asta nu transformă plecarea într-o formalitate. Trei lucruri contează în continuare:
- Chestionarul ANAF de plecare — și termenul lui. Rezidentul fiscal român care va petrece mai mult de 183 de zile în străinătate trebuie să depună chestionarul de plecare, formularul ANAF Z017 (Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România), la organul fiscal competent de la domiciliul din România, cu 30 de zile înaintea plecării — nu după. ANAF se pronunță apoi asupra statutului tău. Depunerea cu întârziere, sau deloc, lasă situația ta românească ambiguă — exact opusul a ceea ce vrei.
- Testul centrului intereselor vitale. Dacă familia, locuința și interesele economice principale rămân în România, ANAF te poate trata în continuare ca rezident fiscal român, indiferent de actele cipriote. Decide atunci regula de departajare din convenție (locuință → interese vitale → ședere obișnuită → cetățenie) — pe baza faptelor.
- Veniturile din surse românești. Veniturile care iau naștere în România (chirii, dividende românești, activitate locală) rămân, în general, impozabile în România conform convenției, chiar și după o mutare valabilă.
7Substanța economică și locul conducerii efective
Regulile CFC din România operează la nivel de companie (ATAD), iar practica fiscală românească analizează tot mai atent structurile străine deținute de rezidenți. Două riscuri domină:
- Locul conducerii efective — o companie cipriotă ale cărei decizii reale se iau toate la București riscă să fie tratată ca rezident fiscal român, indiferent unde este înmatriculată.
- Aranjamentele artificiale — o firmă-cutie-poștală care doar colectează dividende, dobânzi sau redevențe, fără activitate reală în spate, invită la contestare pe baza regulilor generale anti-abuz.
Răspunsul este substanța: management real și decizii autentice luate în Cipru, cu oameni, sediu și activitate pe măsura rolului companiei — și, ideal, cu acționarul mutat efectiv în Cipru. O companie cipriotă administrată prin telefon din România este un risc de conformitate, nu o soluție fiscală.
8Convenția de evitare a dublei impuneri România–Cipru
România și Ciprul au o convenție de evitare a dublei impuneri în vigoare din 1981 (modificată prin MLI). Odată ce rezidența ta fiscală românească a încetat în mod real, iar departajarea din convenție se rezolvă în favoarea Ciprului, România ar trebui, în general, să nu te mai impoziteze pe venitul mondial. Punctele practice esențiale:
- Dividendele plătite de companii românești unui rezident cipriot: plafon de 10% în convenție (5% pentru participații corporative de minimum 10%). Cota internă de 16% se reduce corespunzător când convenția este invocată corect — este necesar certificatul de rezidență fiscală cipriot.
- Ciprul nu reține impozit la sursă pe dividendele sau dobânzile plătite nerezidenților, iar non-domii nu plătesc SDC pe dividendele primite.
- Dobânzi și redevențe. Convenția limitează impozitul în statul sursă la 10% pentru dobânzi și la 5% pentru redevențe, în fiecare caz pentru beneficiarul efectiv și dacă venitul nu este atribuibil unui sediu permanent din România.
- Pentru că există convenție, regula din art. 59 alin. (2) din Codul fiscal — care menține impozitarea pe venitul mondial în România în anul plecării și în următorii trei ani calendaristici, atunci când persoana se mută într-un stat fără convenție — nu se aplică la o mutare în Cipru.
9Patru exemple concrete
Ilustrații orientative. Arată direcția și ordinul de mărime al diferențelor potențiale — nu situația fiscală a unei persoane anume. Rezultatele reale depind de contribuții sociale, CASS, deductibilități, momentul operațiunilor, poziția din convenție, calitatea ruperii rezidenței, substanța companiei și circumstanțele individuale. Nimic de aici nu constituie consultanță fiscală.
Exemplul 1 — Fondator de SRL: 200.000 € profit de distribuit
| România | Cipru (non-dom) | |
|---|---|---|
| Impozit pe profit la 200.000 € | 16% → 32.000 € | 15% → 30.000 € |
| Dividende / distribuire | 16% pe 168.000 € ≈ 26.880 € | 0% SDC pentru non-dom calificat |
| Sănătate / social | CASS 10%, plafonat (max ≈ 2.000 €) | GESY, modest și plafonat |
| Net la fondator (aprox.) | ≈ 141.000 € | ≈ 170.000 € (înainte de GESY / ajustări) |
Diferența anuală este de ordinul a 25.000–30.000 € pentru o companie standard — recurentă, în fiecare an în care se distribuie profit. Sub regulile de dinainte de 2026, diferența era cam jumătate: majorarea impozitului pe dividende a schimbat calculul.
Exemplul 2 — Contractor IT / freelancer: 120.000 € pe an
| România | Cipru (non-dom) | |
|---|---|---|
| Povară efectivă orientativă | PFA: ~18–25% (10% impozit + CAS 25% și CASS 10% la baze plafonate); micro-SRL nu mai e disponibil peste 100.000 € cifră de afaceri | Potențial semnificativ mai mică acolo unde se aplică scutirea de 50% peste 55.000 € — orientativ, impozit efectiv de o singură cifră, plus asigurări sociale și GESY |
| Baza de rezidență | Domiciliu / 183 zile / interese vitale | Ruta de 60 de zile (4 condiții) |
| Evenimentul-cheie 2026 | Ieșirea din regimul micro la 100.000 € | Scutirea de 50% poate fi aplicabilă peste 55.000 € |
La acest nivel, oportunitatea depinde de structură și de fapte. Riscul principal este o rupere incompletă a rezidenței românești: o bază în Cipru folosită câteva săptămâni pe an, în timp ce viața rămâne la București sau la Cluj, nu mută rezidența.
Exemplul 3 — Fondator care pregătește vânzarea: părți sociale de 5 milioane €
| România | Cipru (non-dom) | |
|---|---|---|
| La plecare | Fără exit tax individual — fără vânzare fictivă | — |
| Vânzarea efectivă, ulterior | 16% dacă ești încă rezident român (vânzare directă) → până la 800.000 € la un câștig de 5 mil. € | 0% pe câștigurile din titluri de valoare |
| Efectul net | Momentul schimbării rezidenței față de vânzare este decisiv | 0% SDC / 0% CGT recurent, odată rezident în mod real |
Acesta este exemplul în care ordinea contează cel mai mult — în favoarea românilor. Fără exit tax, un fondator care se mută în mod real înainte de vânzare poate realiza câștigul ca rezident cipriot, la 0%. Dar mutarea trebuie să fie reală și așezată înainte de tranzacție: o schimbare de rezidență făcută cu câteva săptămâni înaintea unei vânzări deja negociate invită la contestare pe reguli anti-abuz. Planifică un interval real, documentat — cu consultanță pe ambele părți.
Exemplul 4 — Pensionar / investitor pasiv: pensie de 60.000 € + 40.000 € venituri din investiții
| România | Cipru (non-dom) | |
|---|---|---|
| Pensia de 60.000 € | Tratamentul depinde de tipul pensiei, sursă și convenție (10% peste deducerea lunară pentru pensiile românești) | Regim electiv: 5% peste 5.000 € ≈ 2.750 € |
| Investiții 40.000 € | 16% pe dividende; 16% (sau 3–6% prin broker) pe câștiguri; CASS plafonat | 0% SDC pe dividende/dobânzi (GESY se aplică, plafonat); 0% pe câștigurile din titluri |
| Moștenire | Fără impozit, dar taxă de 1% pe imobile dacă succesiunea se finalizează târziu | 0% impozit pe moștenire — fără capcane de termen |
Pentru averea pasivă, diferența recurentă se compune în timp. Majorările din 2026 lovesc exact acest profil — dividende și câștiguri — în timp ce Ciprul le lasă neatinse pentru non-domii care se califică.
Care exemplu seamănă cel mai mult cu situația ta?
Spune-ne unde te afli și îți construim harta completă: ieșirea din România și intrarea în Cipru — pas cu pas, pe înțeles.
Programează o consultație →10Ciprul ca bază de viață pentru români
Ca cetățeni UE, românii nu au nevoie de permis de muncă. Comunitatea românească din Cipru este printre cele mai mari comunități europene de pe insulă, concentrată în Limassol, Nicosia, Larnaca și Paphos, cu parohii ortodoxe românești active — o potrivire firească pentru o țară majoritar ortodoxă. Zboruri directe leagă Larnaca de București în aproximativ o oră și cincizeci de minute, cu rute sezoniere și low-cost către alte orașe din România; companiile și rutele se schimbă sezonier și trebuie verificate înainte de călătorie.
Engleza este limba de lucru în business și în serviciile profesionale. Rezidenții au acces la sistemul general de sănătate (GESY), iar școli internaționale cu predare în engleză funcționează în Larnaca, Limassol și Nicosia. Comparațiile de cost al vieții depind de oraș, familie, locuință și stil de viață — dar pentru fondatorii care extrag profituri de șase cifre, diferența de impozite depășește de regulă cu mult diferența de cost al vieții.
11Imigrare: Yellow Slip, certificat fiscal și ce urmează
- Yellow Slip (formular MEU1) — certificatul de înregistrare UE, de obținut în primele patru luni de la sosire.
- Codul de identificare fiscală cipriot (TIC) — necesar pentru conturi bancare, înființarea unei companii și depunerea declarațiilor.
- Certificatul de rezidență fiscală cipriot — documentul care îți ancorează poziția față de ANAF în baza convenției. Într-un caz curat, durează aproximativ 60–90 de zile de la îndeplinirea condițiilor.
- Membrii de familie non-UE — se înregistrează pe formularul MEU2, analizat de Departamentul de Migrație al Ciprului. Aceasta este ruta pentru membrii de familie ai unui cetățean UE; nu este Pink Slip-ul, care este permisul de ședere temporară separat, pentru resortisanții statelor terțe în general.
Cabinetul se ocupă de acești pași ca de un singur proces — vezi Relocate to Cyprus: asistență juridică și fiscală (pagină în limba engleză).
Yellow Slip-ul atestă dreptul tău de ședere ca cetățean UE. Certificatul de rezidență fiscală ajută la probarea rezidenței cipriote — dar nu obligă, de la sine, România să accepte poziția. Chestionarul ANAF și mutarea reală a centrului intereselor vitale completează tabloul.
12Ordinea corectă: cum structurezi mutarea
Ordinea contează — nu sări peste pași. Analiza românească vine prima; implementarea cipriotă urmează.
- Analiza fiscală românească. Cartografiază veniturile, participațiile și orice vânzare planificată; analizează riscurile de exit tax corporativ și de loc al conducerii efective pentru compania ta românească; ia consultanță de la un consultant fiscal.
- Planificarea ruperii rezidenței. Evaluează centrul intereselor vitale — familie, proprietăți, legături economice — și pregătește chestionarul ANAF de plecare. Trebuie să fie real, nu un exercițiu pe hârtie.
- Asigură-ți o locuință în Cipru. Proprietate sau chirie, disponibilă tot anul.
- Yellow Slip (MEU1) și TIC. Înregistrează-ți șederea UE și obține codul fiscal cipriot.
- Compania sau structura de angajare cipriotă, dacă e necesară. Înființează o companie cu substanță reală; verifică eligibilitatea pentru scutirea de 50% și pentru statutul non-dom.
- Certificatul de rezidență fiscală cipriot. Obține-l și păstrează-l pentru orice verificare ANAF; invocă convenția pentru veniturile care rămân din surse românești.
- Planificarea succesorală. Analizează activele din România împreună cu regimul succesoral cipriot; actualizează testamentele în ambele jurisdicții.
Surse
- Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare — impozitul pe dividende majorat la 16% pentru dividendele distribuite de la 1 ianuarie 2026 și TVA standard majorată la 21% din august 2025; Monitorul Oficial, 25 iulie 2025
- OUG 8/2026 — regimul microîntreprinderilor din 2026, inclusiv modul de calcul al plafonului de 100.000 € și eliminarea interdicției de reintrare în regim; Monitorul Oficial nr. 147 din 25 februarie 2026
- Codul fiscal, cu modificările ulterioare, inclusiv art. 59 alin. (2) privind menținerea impozitării pe venitul mondial după emigrarea într-un stat fără convenție; ANAF și ghidul privind stabilirea rezidenței fiscale a persoanelor fizice (PDF)
- Formularul ANAF Z017 — Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România, care se depune cu 30 de zile înaintea plecării din România
- Convenția de evitare a dublei impuneri România–Cipru, semnată la Nicosia la 16 noiembrie 1981 și ratificată în România prin Decretul nr. 261/1982, astfel cum a fost modificată prin Convenția multilaterală OECD (BEPS MLI), care produce efecte pentru această convenție de la 1 ianuarie 2023
- Departamentul Fiscal cipriot — rezidență fiscală și domiciliu: regulile celor 183 și 60 de zile, domiciliul de origine și cel de alegere, regula domiciliului prezumat după 17 din 20 de ani și metoda alternativă de impunere a SDC din art. 3D (circulara 02/2026, formularul TD 631)
- Legea cipriotă de reformă fiscală — adoptată la 22 decembrie 2025, publicată în Monitorul Oficial la 31 decembrie 2025, aplicabilă de la 1 ianuarie 2026; legile de modificare și circularele sunt indexate la Departamentul Fiscal cipriot — legislație, circulare și materiale conexe; vezi și Ministerul de Finanțe al Ciprului
- Departamentul de Migrație al Ciprului — cetățeni UE/SEE și membri de familie: înregistrarea MEU1 și MEU2. Fost Departamentul de Evidență a Populației și Migrație; din 2024 face parte din Viceministerul Migrației și Protecției Internaționale
- PwC Cyprus, Direct Tax Update N-1/2026 privind reforma fiscală cipriotă adoptată; PwC Worldwide Tax Summaries (România și Cipru); alerte EY, KPMG, Deloitte și Crowe România privind Legea 141/2025 și măsurile din 2026
Întrebări frecvente
Plătesc exit tax dacă mă mut din România în Cipru?
Nu — România nu are exit tax pentru persoane fizice. Nu există o vânzare fictivă a părților sociale sau a portofoliului la plecare. Exit tax-ul ATAD (16%) se aplică doar la nivel de companie. Rămâne însă obligatoriu chestionarul ANAF de plecare și mutarea reală a centrului intereselor vitale.
Am un SRL — cât mă costă, concret, să scot profitul în 2026?
Pentru o companie standard: 16% impozit pe profit, apoi 16% impozit pe dividende pe ce rămâne — aproximativ 29,4% combinat, plus CASS pe dividende (plafonat la 24 de salarii minime ≈ 2.000 €). În 2024, povara combinată era în jur de 22,7%; majorarea din 2026 a schimbat calculul.
Compania mea e încă microîntreprindere. Are sens Ciprul pentru mine?
De multe ori, încă nu. Sub 100.000 € cifră de afaceri, regimul de 1% plus impozitul pe dividende rămâne competitiv la scară mică. Discuția se schimbă când depășești plafonul, când se conturează o vânzare sau când dividendele și veniturile din portofoliu devin substanțiale. Fă mai întâi calculul onest la scara ta.
Pot folosi regula celor 60 de zile păstrându-mi apartamentul din România?
Regula cipriotă nu îți mai cere să nu fii rezident fiscal în altă parte. Dar România decide independent: dacă centrul intereselor tale vitale rămâne în România sau petreci acolo peste 183 de zile, România te poate impozita în continuare. E nevoie de o rupere reală — cu chestionarul depus și centrul vieții mutat.
Ce trebuie să-i arăt ANAF-ului ca să accepte că am plecat cu adevărat?
Trei lucruri, în practică: chestionarul de rezidență depus înainte de plecare; mutarea reală a centrului intereselor vitale spre Cipru (locuință, familie, activitate economică); și certificatul de rezidență fiscală cipriot, pentru invocarea convenției. Veniturile din surse românești rămân, în general, impozabile în România.
Vreau să-mi vând compania. Mă mut înainte sau după vânzare?
Ordinea schimbă dramatic rezultatul. Un rezident român plătește 16% pe câștig la o vânzare directă, din 2026. Un rezident cipriot autentic plătește 0% pe câștigurile din titluri de valoare. Pentru că România nu are exit tax individual, mutarea înainte de vânzare este posibilă fără taxă de plecare — dar mutarea trebuie să fie reală și așezată clar înaintea tranzacției, altfel invită la contestare anti-abuz. Ia consultanță pe ambele părți și planifică din timp calendarul.
Ciprul îmi impozitează pensia din România?
O pensie din străinătate primită de un rezident fiscal cipriot poate fi impozitată, la alegere, cu 5% peste o scutire anuală de 5.000 €. Pot exista opțiuni și aspecte de convenție/sursă — pensiile de stat românești au propriul tratament în convenție, care trebuie verificat.
Ce se întâmplă cu chiriile și dividendele mele din România după mutare?
Veniturile din surse românești rămân, în general, impozabile în România conform convenției — chiriile pe imobile românești, dividendele de la companii românești (plafon de 10% în convenție, cu certificat de rezidență cipriot, față de 16% cota internă). Ciprul, pentru un non-dom calificat, nu adaugă SDC pe acele dividende. Mecanica de credit/scutire depinde de tipul venitului — cere consultanță.
Pregătit pentru pasul următor?
Echipa noastră consiliază cetățeni români privind rezidența în Cipru, înființarea de companii și planificarea fiscală. Obține o imagine clară a ceea ce ar însemna mutarea în situația ta concretă.
Programează o consultație →
Romanian Desk
Solicitările legate de acest ghid sunt coordonate de Iuliana Radu, persoana noastră de contact pentru clienții care vorbesc limba română. O poți contacta la info@karas-law.com sau +357 24 633 600.
Notă: Acest articol este oferit exclusiv în scop informativ și de orientare generală. Nu constituie consultanță juridică, fiscală sau financiară și nimic din conținutul său nu trebuie tratat ca atare. Legislația fiscală se schimbă frecvent, iar circumstanțele individuale variază. Solicitați întotdeauna consultanță specifică, individuală, de la un consultant fiscal autorizat și de la un avocat înainte de a acționa pe baza acestui conținut. Antonis K. Karas LLC nu își asumă nicio răspundere pentru pierderi sau prejudicii rezultate din utilizarea acestui articol. La redactarea acestui articol au fost utilizate instrumente de inteligență artificială, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2024/1689 privind inteligența artificială (Legea UE privind IA); conținutul a fost verificat de un profesionist uman înainte de publicare.